Podílové fondy a osvobození od daně: Jak se vyhnout zdanění

Investování do podílových fondů patří mezi oblíbené způsoby, jak nechat své peníze pracovat. S rostoucím výnosem, ale ruku v ruce přichází otázka danění. A právě v oblasti zdanění podílových fondů panuje mnoho nejasností. V článku si proto přehledně vysvětlíme, kdy vám daňová povinnost vzniká, kdy se naopak dani zcela vyhnete a jak vše správně uvést v daňovém přiznání.

• Kdy se podílové fondy daní a kdy ne
• Podílové fondy a daně
• Danění dividend
• Investujte bez starostí na iFund.cz

Kdy se podílové fondy daní a kdy ne

Než se pustíme do konkrétních příkladů, je dobré vědět, že samotné držení podílových listů není zdaněné. Jakmile se je ale rozhodnete pro prodej podílových listů, zdanění už vás zajímat musí.

Podílové fondy a daň z příjmu

Jednou z největších výhod, které podílové fondy nabízejí, je možnost osvobození od daně z příjmu. Pokud dodržíte určité podmínky, výnos z investice danit nemusíte.

Tříletý časový test

Nejde o žádný test v pravém slova smyslu, ale o méně známou výhodu podílových fondů. Podle české daňové legislativy platí, že pokud jako fyzická osoba držíte podílový list déle než tři roky, zdanění výnosů podílových fondů se vás netýká.

Výnos je automaticky osvobozený a nemusíte ho ani uvádět v daňovém přiznání. Důležitý je přesný výpočet – počítá se datum nákupu a prodeje, ne datum vypořádání.

Limit 100 000 Kč

V zákoně se nachází ještě jedna možnost, jak se vyhnout zdanění výnosů z podílových fondů. Klíčovým parametrem je limit 100 000 Kč. Ten říká, že pokud vaše celkové příjmy z prodeje všech cenných papírů (včetně podílových fondů) za jeden kalendářní rok nepřekročí 100 000 Kč, nemusíte zisk danit, i když jste podílový list drželi méně než tři roky.

Příklad 1: V červnu 2024 prodáte fondy celkem za 85 000 Kč, i když jste je koupili v lednu 2023. Přestože jste podílové listy drželi jen 1,5 roku, nedošlo k překročení limitu 100 000 Kč. Takže pro podílové fondy zdanění zisku nevzniká a výnos je osvobozený.

Příklad 2: V jednom roce prodáte dva různé fondy. První jste drželi 1,5 roku a prodáte ho za 60 000 Kč, druhý jste drželi 4 roky a prodáte ho za 50 000 Kč. Celkový příjem je 110 000 Kč, překračujete limit 100 000 Kč. Do daňového přiznání musíte uvést celkový výnos z prodeje fondů, ale daníte zisk pouze z fondu, který nebyl držen déle než 3 roky.

Podílové fondy a daň z příjmu

Když nesplníte ani tříletý časový test, ani limit 100 000 Kč, výnos z investice je nutné zdanit. V takovém případě se na vás vztahuje běžná daň z příjmu ve výši 15 %.

Co přesně daníte?

Předmětem daně je rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou podílového listu – tedy čistý zisk. K nákladům můžete přičíst také případné vstupní poplatky nebo poplatky za správu, pokud je máte doložené. Výsledek vašeho zisku z prodeje podílových listů uvedete v daňovém přiznání na řádku 40.

Příklad: Koupili jste fond za 80 000 Kč, včetně poplatků. Po roce ho prodáte za 100 000 Kč. Vzniká vám zisk 20 000 Kč. Tento zisk zahrnete do svého daňového přiznání a odvedete z něj 15 %, tedy 3 000 Kč.

Danění dividend

U fondů, které průběžně vyplácejí výnosy (např. dividendové fondy), je situace jednoduchá:

Výnos je automaticky zdaněn srážkovou daní ve výši 15 % už při výplatě. Investor nic dalšího neřeší. Daň je odvedena přímo správcem fondu a peníze, které vám přijdou na účet, už jsou „čisté“.

To platí například u fondů, které vyplácejí:

• Dividendy z akcií
• Úroky z dluhopisů
• Výnosy z pronájmu nemovitostí (u realitních fondů)

Pokud máte fond v českých korunách a fond sídlí v ČR, typicky platí tento model.

Investujte bez starostí na iFund.cz

Na iFund.cz si můžete během několika minut srovnat fondy podle vašich potřeb a plánů. Můžete tak investovat informovaně a s respektem k pravidlům i k vašim penězům.

Zveřejněno 19.8 .2025